Относится ли имплантация зубов к дорогостоящему лечению

Опубликовано: 22.04.2024

Имплантация зубов недешево обходится пациентам. Особенно когда восстанавливать приходится не один зуб, а несколько. Но часть потраченных денег за 3 последних года можно вернуть, если оформить налоговый вычет, минимизируя финансовую нагрузку на собственный бюджет.

Это право могут реализовать граждане РФ, которые достигли совершеннолетия и отчисляют 13% налога с заработной платы. В частности мы предлагаем воспользоваться правом возврата части НДФЛ пациентам, которым проводится лечение, протезирование и имплантацию зубов в отделениях наших клиник.

Что такое налоговый вычет?

Это деньги, которые государство может вернуть на ваш счет из уплаченных вами налогов. Основания для получения налогового вычета перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации. Из бюджета возвращается не вся сумма расходов, а только налоги, которые вы уплатили с нее.

Что важно знать об оформлении налогового вычета?

• Вернуть часть налога с доходов физических лиц можно не только за собственное лечение, но также по расходам, понесенным по лечению мужа/жены, ребенка, при наличии документов, подтверждающих родство. Пенсионеры, индивидуальные предприниматели, самозанятые, безработные и женщины в декретном отпуске претендовать на компенсацию расходов не могут. Но затраты на их лечение могут включить в свой вычет близкие родственники (родители, супруги и дети).
• Вернуть средства можно в объеме, не большем, чем было уплачено за гражданина в составе налога с доходов физических лиц за отчетный период. Уточнить сумму перечисленного налога можно в справке 2НДФЛ, полученную по месту работы.
• Время на оформление налогового вычета – 3 года, следующие за тем, в котором осуществлялись траты на лечение.

Сколько денег можно вернуть?

Имплантация зубов и костная пластика, которая часто предшествует этой процедуре, входят в специальный Перечень дорогостоящих видов лечения. На этот вид медицинских расходов нет лимитов по вычету. Это значит, что вы можете вернуть 13% от всей суммы, потраченной на лечение. Установка протезов на имплантаты предъявляется к вычету отдельно, поскольку не относится к дорогостоящим видам лечения.

К примеру, если за имплантацию 2 зубов с предварительным наращиванием кости вы заплатили 160 000 рублей, вы получите вычет 160 000 Х 0,13 = 20 800 рублей. А если сделали имплантацию обеих челюстей за 500 000 рублей, то имеете право на вычет 75 000 рублей.

Посмотрите подробное видео о том, как вернуть 13% от суммы лечения

Как оформить налоговый вычет за лечение?

• Сохраните все чеки и договор с клиникой. Затем с этими документами, паспортом и ИНН обратитесь в регистратуру или бухгалтерию клиники и попросите выдать вам справку для налоговой. Если вы оформляете вычет на лечение родственника, возьмите с собой также документы, подтверждающие ваше родство.
• Возьмите на работе справку 2-НДФЛ за тот год, в котором вы оплачивали лечение.
• Дальше вы можете либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде на сайте nalog.ru, либо на бумаге, лично посетив отделение ФНС по месту жительства. В первом случае к декларации нужно будет приложить сканы документов, во втором — подготовить их бумажные копии (потребуются: 1) справка, которую вы взяли в клинике; 2) договор с клиникой; 3) документы, подтверждающие факт родства, если вы получаете вычет за родственника).

Какие документы понадобятся?

Необходимо собрать пакет документов для предоставления в налоговую службу. В частности из медицинского учреждения нужно предоставить:

• Договор на оказание медицинских услуг
• Медицинскую справку установленной формы
• Платежные документы

Также с места работы необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. Если возврат налога оформляется за родственников, потребуются дополнительно документы, подтверждающие родственную связь. Непосредственно в учреждении налоговой службы необходимо будет заполнить декларацию.

Все необходимые документы пациенты клиники ROOTT могут заказать заранее. Заказать их можно, написав нам и сообщив, к какому числу их необходимо подготовить. Не упускайте своего права вернуть часть доходов, потраченного в составе оплаты стоматологического лечения!

Записаться на консультацию

Акция! Имплант Straumann с коронкой

Автор: Бродский Сергей Евгеньевич
Заместитель главного врача, кандидат медицинских
наук по специальностям: стоматология и медицинская микробиология

Имплантация – это самый надежный, и в то же время наиболее дорогостоящий метод, позволяющих восстановить отсутствующие зубы. Однако, далеко не каждый способен отдать большую сумму за восстановление одного зуба. Стоматологические клиники, оказывающие данную услугу, понимают это, и стремятся сделать лечение более доступным, для чего часто предлагают различные акции. Но акционной помощи не хватает, поэтому в России правительством установлен налоговый вычет при имплантации и протезировании зубов. Он позволяет существенно уменьшить затраты на восстановление зубов с помощью имплантов.

Что такое налоговый вычет за имплантацию зубов?

Этим термином, как гласит ст. 219 НК РФ, обозначается возможность возвращения части средств, вложенных в здоровье. Порядок оформления налогового вычета, а также права на его получение, упорядочены в двух документах:

1. Ст. 219 п. 1 пп. 3 НК РФ. В ней говорится, что любой налогоплательщик может ежегодно получать налоговый вычет, составляющий 13% от той суммы, которую он потратил в медицинских учреждениях. Данная социальная выплата представляется как самому человеку, прошедшему лечение, так и любому из членов его семьи: родителям, супругу, несовершеннолетним детям.
   
2. Постановление Правительства РФ No 201 от 19. 03. 2001 г. содержит список услуг, которые подлежат вычету, а также в нем регламентирован порядок предоставления этой социальной выплаты. В перечне услуг, приведенном в данном документе, присутствует протезирование и имплантация зубов.

Как правильно рассчитать и оформить налоговый вычет за имплантацию зубов?

Вопрос о том, считается ли имплантация зубов дорогостоящим лечением для налогового вычета, можно считать выясненным. Теперь следует узнать, как правильно рассчитать причитающуюся сумму, и какие документы подготовить для оформления. Налоговый вычет на имплантацию зубов в 2019 году рассчитывается следующим образом:

НВ = стоимость затрат на лечение х 13%

Пример: Если сумма лечебных процедур составила 200 000 руб., то налоговый вычет будет 26 000 руб.

Пациенты стоматологических клиник часто интересуются тем, какие документы необходимы для налогового вычета за имплантацию зубов. В ИФНС требуется представить следующие бумаги:

1. Заявление о возврате налога, уплаченного излишне, в котором указываются реквизиты для перевода денег.
2. Самостоятельно заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ.
3. Справка и чеки об оплате лечения. Их необходимо взять в клинике.
4. Копия договора с мед. учреждением об оказании услуг.
5. Справка о доходах (2 НДФЛ). Ее берут по месту работы.
6. Копия лицензии медицинского учреждения.

Могут потребоваться копии паспорта, СНИЛС и ИНН налогоплательщика. Не стоит забывать, что все копии должны быть подтверждены оригиналами. Если импланты устанавливались кому-то из членов семьи, потребуются свидетельства о браке или рождении, подтверждающие родство. Но в этом случае следует запомнить про один нюанс – в справке об оказании услуг, получаемой в клинике, должен быть указан налогоплательщик, а не тот человек, который проходил лечение.

Можно ли вернуть вычет, сделав имплантацию в клинике Партнер-Мед?

По всем лечебным мероприятиям, которые относятся к категории дорогостоящих, в российских учреждениях здравоохранения налоговый вычет реализуется в размере суммы, фактически затраченной пациентом на лечение. Единственное условие – она должна быть подтверждена документально. Поэтому ответ на вопрос о том, можно ли вернуть полный налоговый вычет за имплантацию зубов, в стоматологии Партнер-Мед всегда будет положительным (у нас прозрачная ценовая политика на все предоставляемые услуги и полное оформление документов).

У стоматологической клиники «Партнер-Мед» имеются лицензии, необходимые для реализации медицинской деятельности, поэтому мы всегда помогаем нашим пациентам подготовить зависящие от нас документы для подачи в налоговую. Это позволяет без проволочек получить налоговый вычет за имплантацию зубов из всей суммы, которую человек вложил в оплату стоматологических услуг. Есть две вариации расчетов:

1. Имплантация зубов. Это единственная стоматологическая операция, относящаяся к дорогостоящей разновидности лечения. В этом случае суммой, из которой рассчитывается налоговый вычет, являются все деньги, потраченные пациентом на стоматологические манипуляции. Однако, по закону, он не должен превышать НДФЛ, уплаченного человеком за год.
2. Любые другие виды стоматологических услуг. Налоговый вычет составляет 13% от вложенных в здоровье средств, но не больше 120 тыс. руб., и, также, он не должен превышать НДФЛ.

При оформлении вычета за имплантацию учитываются оба варианта, т.к. прежде, чем установить импланты, проводилось подготовительное лечение, не относящееся к категории дорогостоящих.

Бродский Сергей Евгеньевич

Заместитель главного врача, кандидат медицинских наук по специальностям: стоматология и медицинская микробиология

Стаж работы: с 1999г.

Салацкий Дмитрий Николаевич

Главный врач, стоматолог-ортопед, гнатолог, челюстно-лицевой протезист

Стаж работы: с 1988г.

Ширинян Саркис Кимович

Врач-стоматолог, хирург-имплантолог, ортопед, терапевт

После ваших консультаций пропадает лишняя паника и на проблему смотрим как на рабочую ситуацию. Курс вебинаров вместе с пакетом документации для клиники дают почувствовать защиту со стороны законов. Желаем всем иметь такую защиту в вашем лице.
Надеемся на дальнейшее сотрудничество. Огромное вам спасибо.

Отзыв о курсе вебинаров

Эти 9 вебинаров большая помощь руководителям медицинских клиник. Все конкретно, без воды и лишней теории. Практика и еще раз практика. Соблюдение ваших рекомендаций дает нам возможность спокойно работать и не бояться ни потребительского экстремизма, ни проверок.

Отзыв о курсе вебинаров

Посмотрела все Ваши вебинары, очень благодарна. Несмотря на то, что покупала Ваш пакет анти-претензионных документов,нашла много интересного и полезного в вебинарах. Все очень доступно, неутомительно, по существу. Надеюсь на дальнейшее сотрудничество.

Отзыв о документации

Хочется написать Артему огромное спасибо за его юридическую грамотность и готовность всегда ответить на массу возникающих вопросов). Мы приобрели весь пакет документов для клиники, Артем помог нам адаптировать их конкретно под нас долго и кропотливо). И даже сейчас, спустя долгое время, он всегда приходит на помощь консультацией и правильным ответом). Артем, спасибо)))

Отзыв о документации для стоматологии

Заказывали аудит документов перед открытием новой клиники. Получили от Артёма Валерьевича подробную консультацию по все нюансам юридической документации. Приобрели пакет документов и откорректировали имеющиеся. Теперь на практике понимаем насколько правильным было такое решение и как оно помогает в работе. Было приятно сотрудничать с Артёмом Валерьевичем: чётко ,оперативн�

Отзыв о пакете документации

Приобрели пакет Оптимальный для стоматологии. Все документы составлены очень доходчиво по специальностям, без лишних усложнений, что очень облегчает диалог и восприятие пациентов.

Отзыв о рассылке

Воспользовавшись Вашим советом смог добиться удаления негативного отзыва в мой адрес с интернет-площадки. Спасибо!

Отзыв о документации

С 2005 г. пользуемся пакетом документов. Со временем меняются законы, документы обновляются. Подписав всё, как то стабилизируется само начало приёма и процесс лечения, возникает дополнительное уважение к врачу за знания не только медицинские но и правовые. Спасибо за многолетнее сотрудничество!

Отзыв о пакете документации по косметологии

Наш салон красоты заказывал Пакет документации (индивидуальный) по врачебной косметологии, процедурам косметического ухода, перманентному макияжу. Все документы были готовы в назначенный срок, результатом мы довольны!

Отзыв о пакете документации

"Мы приобрели Пакет Оптимальный и постепенно меняем всю медицинскую документацию в клинике. Благодарим Артёма Валерьевича за высокий профессионализм и тонкое понимание медицинских проблем! Вопросы очень актуальные и даже наболевшие. Особая благодарность за оперативность и готовность придти на помощь".

Отзыв об аудите документации

Благодарю Артёма Валерьевича за быстро и профессионально проведенный аудит наших внутренних документов. Все замечания и поправки актуальны, учитывая российское законодательство и требования времени. Планирую расширить пакет документов некоторыми бланками из списка "анти-претезионного пакета". Спасибо! Под защитой работать спокойнее и увереннее!

Отзыв об интернет-обучении

Интернет обучение очень удобно, не нужно никуда ехать, к тому же обучение получается индивидуальным и обширным, т.к. все интересующие вопросы, которые возникли на работе, тут же можно обсудить во время семинара.

Отзыв о семинаре

Очень важная информация. Потребительский экстремизм, всевозможные проверки и инстанции. как вести себя,на что они имеют право,а на что нет. Буду внедрять и много думать!.

Отзыв о семинаре

"Благодарю Артема Воропаева за очень познавательный семинар для мастеров ПМ, особенно пригодились в работе способы разрешения конфликта с клиентом!"

Отзыв о Пакете документации

Был серьезно переработан весь пакет юридической документации в клинике. Все сделано учитывая пожелания и запросы организации.
Также хочу отметить отзывчивость и оперативность в работе Артема Валерьевича. С таким грамотным специалистом хочется сотрудничать и дальше.

Отзыв о семинаре

Спасибо за семинар! Информация в большинстве своем была полезна. Буду применять в своей практике.

Отзыв о семинаре

Большое спасибо, было много полезной информации!

Отзыв о семинаре

Были освещены все интересующие меня вопросы и сомнения. Очень порадовало наличие не только информации, но и знания. Особенно как справляться с конфликтом не с внешней, а с внутренней точки зрения (что мне дает конфликт).

Отзыв о Семинаре

Полученная информация актуальна, передана доступно, интересно, разобраны конкретные ситуации и получены советы, как действовать. Знания будем применять на практике.

Отзыв о корпоративном обучении и документации

Хорошая возможность получить ответы на интересующие правовые вопросы оказания стоматологической помощи, освоить навыки правильного, бесконфликтного общения с пациентом, получить полностью готовую документацию для клиники, все это очень пригодиться в дальнейшей деятельности!

Отзыв о семинаре

Много полезной практической информации. После семинара возникает желание немедленно применить полученные знания на практике.

Сразу же появилось много новых идей, в том числе по развитию бизнеса. Огромное спасибо Артему Валерьевичу за тот позитив и энергию, которые он дарит на своих обучающих мероприятиях.

Отзыв о семинаре

Информация оказалась не просто интересной, но и очень полезной в каждодневной практике врача-стоматолога.

Все это было очень доступно представлено в примерах из жизни, рассказах о конкретных клинических случаях.
После таких семинаров новым взглядом смотришь на свою профессию. Новые знания сделали меня уверенней в себе и своей работе!

Отзыв о семинаре

Артем Валерьевич на семинарах для андрологов и дерматокосметологов очень доступно объясняет все, что необходимо в практической работе врачу: правовые, деонтологические и психологические вопросы. Это очень полезно врачам всех специальностей.

Отзыв о корпоративном семинаре и пакете документации

На мой взгляд важно отметить, что тренинг был подготовлен специально для нас, мы получили программу, составленную с учетом нашего запроса.

На обучении - большое количество реальных примеров и просто историй из опыта тренера.
Хорошо структурирован материал, большое количество информации, при подаче сложного материала используется простой язык.
БОЛЬШОЕ СПАСИБО.

Отзыв о семинаре

Представленная информация чрезвычайно важна для работы в скоропомощной больнице. Особенно ценно, что семинар проводился врачом с юридическими познаниями.

Понравился стиль донесения информации – доступный для лиц без специального юридического образования.
Большое спасибо за семинар!

Советы медицинского адвоката:

СТОМАТОЛОГИЯ

Советы медицинского адвоката:

КОСМЕТОЛОГИЯ

Свежие записи

• Администратор Косметологии: оформление документации на пациента, взаимодействие с проверяющими и мошенниками.
• Аудит документации частной клиники
• Алгоритм правильной работы администратора стоматологии: оформление документации на пациента, взаимодействие с проверяющими и мошенниками.
• Обязательная маркировка лекарственных препаратов в стоматологии и косметологии
• Комплект документации для стоматологической клиники по работе в карантин

Рубрики

• аудит документации клиники (20)
• гарантийные обязательства (3)
• детская стоматология (1)
• директору клиники на заметку (76)
• документация (45)
• документация в стоматологии (31)
• имплантация (1)
• карта ортодонтического пациента (2)
• косметология (31)
• медицинская карта (2)
• негативный отзыв (1)
• несоблюдение рекомендаций (4)
• образцы документов (6)
• ортодонтия (7)
• ортопедическая стоматология (6)
• ответ на претензию образец (4)
• отзыв о враче или клинике (2)
• офтальмология (7)
• пакет (1)
• пластическая хирургия (13)
• потребительский экстремизм (19)
• претензия (13)
• проверка (14)
• рассылка (5)
• роспотребнадзор (4)
• Семинары (66)
• стоматология (51)
• суд (11)
• хирургическая стоматология (2)
• эндодонтия (4)

Апрель 2021

Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30

19.12.2019 ,
Семинары
2 комментария

Уважаемые коллеги! На днях помогал дать письменный ответ на запрос пациента, «почему в справке об ортопедическом лечении Вы не поставили код 2 ?» и решил поделиться с Вами:

До 1 января 2021 года:

Все медицинские услуги являются простыми (не дорогостоящими, отражаются по коду «1» и имеют предел суммы налогового вычета — 120 тысяч рублей (выплата 15,6 тысяч рублей (13% от 120 тысяч рублей), кроме тех медицинских услуг, которые отражены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, где определен закрытый перечень дорогостоящих видов лечения (по коду «2»).

Для стоматологических услуг подходит только пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов», т.е. в отношении хирургической стоматологии и только по имплантации имплантатов (зубных протезов).

Это подтверждается Письмом Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Стоимость самих имплантатов также учитывается по коду «2», в соотвествии с п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»:

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Таким образом, только дентальная имплантация (операция и расходные материалы, в т.ч. сами имплантаты) и протезирование на имплантатах, как неотъемлемая часть услуги установки дентальных имплантатов) относится к дорогостоящему виду лечения по кожу «2» и только за эти медицинские услуги можно получить налоговый вычет на всю сумму лечения.

Все остальные платные медициснкие услуги по стоматологии услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с пределом вычета в размере 120 000 руб. (сумма вычета 15 600 руб.).

Как правильно оформить документы для пациента, который просит справку для налогового вычета — читайте здесь.

Что изменилось с 1 января 2021г?

ППРФ от 8 апреля 2020 г. N 458 утвердило новый Перечень
дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

К стоматологии относится «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)». Я советую в справке на налоговый вычет так и писать «оказаны медицинские услуги по ортопедическому лечению приобретенных дефектов зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)»

Внимание! Ваша версия браузера устарела. Подробнее

• О нас
• Каталог (188)
  • Стоматолог
  • Статьи
  • Возврат НДФЛ со стоматологии (с кодом)

  Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ стоматология. Лечение зубов является ли дорогостоящим лечением?

  Апрель 27th, 2018 banderas

  Каждый из нас когда-либо занимался лечением зубов, обращался в стоматологию за медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов. Размер налогового вычета зависит от ответа на вопрос:

  Для начала определимся, почему важно знать относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

  Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение зубов

  В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

  • По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

  • По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).

  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

  • Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за зубы Вы получить не сможете.

  Сумма возврата подоходного налога за дорогостоящее лечение зубов может оказаться больше суммы возврата НДФЛ за стоматологические услуги, которые не являются дорогостоящими, в том случае, если общая сумма таких расходов за год будет превышать 120000 руб. А если Вы потратили на лечение зубов менее 120000 руб., для Вас не будет иметь значение то, какие медуслуги Вы оплатили (дорогостоящие или нет).

  Коды медицинских услуг в стоматологии

  Справка об оплате медицинских услуг является документом, который наряду с декларацией 3-НДФЛ, представляется в налоговые органы. В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

  • перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и

  • перечень медицинских услуг (код услуги 1),

  позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

  Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

  Имплантация зубов дорогостоящее лечение или нет? Ответ — Да!

  Кто и как выбирает код услуги 1 или код 2 в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии

  Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями. Образец справки об оплате медицинских услуг можно посмотреть в отдельной статье.

  Ответ на вопрос «лечение зубов это дорогостоящее лечение или нет» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

  Протезирование зубов это дорогостоящее лечение или нет?

  Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

  Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120000 руб.).

  Теперь можно ответить на следующий вопрос:

  Является ли имплантация зубов дорогостоящим лечением?

  Да, установка имплантов зубов относится к дорогостоящему лечению. В справке будет указан код услуги 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии) и налогоплательщик будет иметь право на получение налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов.

  Является ли установка брекетов дорогостоящим лечением?

  Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению код услуги 2 в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2 (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@).

  Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов, а также за стоматологические услуги, которые не признаются дорогостоящими, можно оформить уже в текущем году через работодателя или по окончании года, в котором оплачивалось лечение, — через налоговую инспекцию. Во втором случае после подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов, 13 % от расходов на стоматологию должны возвратиться на расчетный счет налогоплательщика максимум через 4 месяца.

  Получаем налоговый вычет на лечение зубов за супруга, детей, своих родителей.

  В соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет при оплате:

  • лечения супруга/супруги (мужа/жены),

  • стоматологических услуг, оказанных своим родителям,

  • лечения зубов ребенка до 18 лет.

  В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет за лечение зубов (подавать декларацию 3 НДФЛ). При получении налогового вычета за членов семьи налогоплательщика также важно определить, что считается дорогостоящим лечением в стоматологии.

  В заключении хочется еще раз отметить, что ответ на вопрос «является ли лечение зубов дорогостоящим лечением» находится в ведении клиники, осуществившей стоматологические услуги налогоплательщику или членам его семьи. На данный момент точно определено, что в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология) входит вид протезирования зубов – имплантация зубов (зубных протезов).

  Письмо Минздравсоцразвития России от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 «О справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение»

  Июль 12th, 2019 banderas

  В Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 даются разъяснения по вопросу получения налогового вычета и отнесения операции по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения, выбора кода услуги по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг.

  Департамент развития медицинской помощи и курортного дела, рассмотрев обращение по вопросу выдачи медицинским учреждением налогоплательщику справки об оплате медицинских услуг, сообщает.

  Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

  юридическая помощь

  Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ стоматология. Лечение зубов является ли дорогостоящим лечением?

  
  
  Justice pro

  
  

  Каждый из нас когда-либо занимался лечением зубов, обращался в стоматологию за медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов. Размер налогового вычета зависит от ответа на вопрос:

  Для начала определимся, почему важно знать относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

  Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение зубов

  В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

  • По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
  • По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
  • Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за зубы Вы получить не сможете.

  Сумма возврата подоходного налога за дорогостоящее лечение зубов может оказаться больше суммы возврата НДФЛ за стоматологические услуги, которые не являются дорогостоящими, в том случае, если общая сумма таких расходов за год будет превышать 120000 руб. А если Вы потратили на лечение зубов менее 120000 руб., для Вас не будет иметь значение то, какие медуслуги Вы оплатили (дорогостоящие или нет).

  Коды медицинских услуг в стоматологии

  Справка об оплате медицинских услуг является документом, который наряду с декларацией 3-НДФЛ, представляется в налоговые органы. В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

  • перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и
  • перечень медицинских услуг (код услуги 1),

  позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

  Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 (с 2021 года — Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).

  
  

  Имплантация зубов дорогостоящее лечение или нет? Ответ — Да!

  Кто и как выбирает код услуги 1 или код 2 в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии

  Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями. Образец справки об оплате медицинских услуг можно посмотреть в отдельной статье.

  Ответ на вопрос «лечение зубов это дорогостоящее лечение или нет» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

  Протезирование зубов это дорогостоящее лечение или нет?

  До 2021. Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

  Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120000 руб.).

  С 2021 года к дорогостоящему лечению в стоматологии отнесены медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

  Теперь можно ответить на следующий вопрос:

  Является ли имплантация зубов дорогостоящим лечением?

  Если при имплантации зубов выполняются условия для отнесения данных медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения, в справке будет указан код услуги 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии) и налогоплательщик будет иметь право на получение налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов.

  Является ли установка брекетов дорогостоящим лечением?

  В настоящий момент установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению код услуги 2 в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2 (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@).

  Установка брекетов прямо не указана в действующем с 2021 года Перечне дорогостоящих видов лечения (в Перечне видов высокотехнологичной медицинской помощи указано следующее лечение с использованием ортодонтической техники: «Радикальная уранопластика при одно- и двусторонней расщелине неба, костная пластика альвеолярного отростка верхней челюсти, устранение протрузии межчелюстной кости, в том числе с использованием ортодонтической техники»).

  Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов, а также за стоматологические услуги, которые не признаются дорогостоящими, можно оформить уже в текущем году через работодателя или по окончании года, в котором оплачивалось лечение, — через налоговую инспекцию. Во втором случае после подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов, 13 % от расходов на стоматологию должны возвратиться на расчетный счет налогоплательщика максимум через 4 месяца.

  Получаем налоговый вычет на лечение зубов за супруга, детей, своих родителей.

  В соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет при оплате:

  • своего лечения,
  • лечения супруга/супруги (мужа/жены),
  • стоматологических услуг, оказанных своим родителям,
  • лечения зубов ребенка до 18 лет.

  В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет за лечение зубов (подавать декларацию 3 НДФЛ). При получении налогового вычета за членов семьи налогоплательщика также важно определить, что считается дорогостоящим лечением в стоматологии.

  В заключении хочется еще раз отметить, что ответ на вопрос «является ли лечение зубов дорогостоящим лечением» находится в ведении клиники, осуществившей стоматологические услуги налогоплательщику или членам его семьи. На данный момент точно определено, что в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология) входит вид протезирования зубов – имплантация зубов (зубных протезов).

  Раленко Антон Андреевич.

  Читайте также:

    
  • С острой зубной болью примут без записи ли в поликлинике
    
  • Комплект инструментов для лечения пародонтоза
    
  • Может ли болеть мертвый зуб
    
  • Стоит ли лечить зубы
    
  • Показатели заболеваемости детского населения кариесом